Dividend uitkeren is belasting besparen?

De vennootschapsbelasting gaat volgend jaar nog verder omlaag. Als DGA betaalt u dan echter meer belasting in box 2, ook over al gerealiseerde winst. Hoe speelt u hierop in? Is het verstandig om uw winst in de BV te laten?

Regeerakkoord
Één van de fiscale maatregelen uit het huidige kabinet betreft de verlaging van de tarieven van de vennootschapsbelasting. Dat gaat in stapjes. Tegelijkertijd gaat de belasting in box 2 in stapjes omhoog. Het uitdelen van dividend aan u als DGA kost daardoor meer belasting, net als de verkoop van aandelen die tot uw aanmerkelijk belang behoren. Is het daarom raadzaam om nu snel wat dividend uit te keren? 

Nieuwe tarieven 

In de BV
De vennootschapsbelasting kent in 2019 tot een winst van € 200.000 een tarief van 19%. Het meerdere is belast tegen 25%. In 2020 gaan deze tarieven verder omlaag naar 16,5% respectievelijk 22,55%. En in 2021 nog verder naar 15% respectievelijk 20,5%. 

Privé
Om de BV ten opzichte van de ondernemer in de inkomstenbelasting niet té aantrekkelijk te maken, gaat het tarief in box 2 (nu 25%) in 2020 naar 26,25% en in 2021 naar 26,9%. 

Geen overgangsregeling
Ook over al behaalde winst gaat u bij uitdeling in box 2 meer belasting betalen, dus er komt geen overgangsregeling. Let op. Dat hakt er fors in, want over bijvoorbeeld € 100.000 dividend betaalt u nu € 25.000 belasting en straks € 26.900. Dat is € 1.900 meer, oftewel: bijna 8%! Om dit te voorkomen, kunt u besluiten om voor 2020 zo veel mogelijk dividend uit uw BV te halen. Maar hoe aantrekkelijk is dat? 

Dividend, Ja of nee?   

Besteding dividend
Als u voor 2020 dividend uitkeert, bespaart u dus belasting. Het is echter wel van belang wat u met het uitgekeerde dividend gaat doen. Gaat u het consumptief besteden voor bijvoorbeeld een nieuwe boot of luxe vakantie, dan bent u altijd voordeliger uit. Doet u dit niet en hevelt u slechts vermogen over naar privé, dan zijn de effecten verschillend. 

Vermogen naar privé
Neemt u dividend op zonder dit te besteden, dan vormt het vermogen in box 3. U moet de hierover te betalen belasting vergelijken met de belasting die u zou betalen als u het geld in de BV laat. Dit is afhankelijk van het behaalde rendement en bedraagt vanaf het jaar 2021 37,865% (tot € 200.000) dan wel 41,885% (> € 200.000) van het rendement. 

Voorbeeld. U heeft € 100.000 overtollige liquiditeiten. U behaalt hiermee 4% rendement. In de BV kost u dit €4.000 x 37,865% of 41,885% belasting, oftewel: € 1.515 of € 1.675. In box 3 kost u dit maximaal € 1.680 aan belasting als u, afgezien van het heffingsvrij vermogen, meer vermogen heeft dan € 989.736 (cijfers 2019). 

Met name als u weinig rendement verwacht omdat u weinig risico wilt nemen en als u over veel vermogen beschikt, is sparen of beleggen in de BV voordeliger. Dividend uitkeren om louter belasting in box 2 te besparen, is dan vaak niet aan te raden. Dat wordt anders als het rendement toeneemt, dan wel u over minder privévermogen beschikt. Bereken daarom of de belastingbesparing in box 2 op langere termijn opweegt tegen de heffing in box 3 als u dividend uitkeert dat u niet direct consumptief gaat gebruiken. 

Dividend uitkeren vóór 2020 is aan te raden als u het direct consumptief gebruikt. Bereken vooraf of het voordelig is als u het niet direct consumptief gebruikt. Dit is meestal zo bij een hoog rendement en/of een laag privé-vermogen.

Bron: Rendement